MASP/IUAJ/МАСП

Актуальность темы диссертационного исследования. С проблемой банкротства предприятий как способом решения финансовых сложностей (невыплата заработной платы, задолженность по налогам и сборам, неоплаченные кредиты и пр.) и незаконного «выведения» активов фирм все чаще приходится сталкиваться экономистам и юристам, а литературы, подробно освещающей данный вопрос, пока недостаточно.

В течение 80-ти лет в России не существовало уголовной ответственности за криминальные банкротства (ст.ст. 195-197 УК России). Опыт их раскрытия и расследования стал нарабатываться только с 1996 г., но возможность применения уголовного закона «тормозилась» несовершенством гражданского законодательства. Общие вопросы о несостоятельности предприятий и физических лиц в 1994 году предусмотрел новый Гражданский кодекс. В 1992 г. был принят первый закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий». В последующем данный закон был дважды принят полностью в новой редакции (Федеральный закон РФ от 8 января 1998 г. «О несостоятельности (банкротстве)» и Федеральный закон РФ от 26 октября 2002 г. (с изменениями от 22 августа, 29, 31 декабря 2004 г.).

В условиях постоянного реформирования гражданского законодательства, определяющего сам факт банкротства, применение уголовно-правовых норм, предусматривающих ответственность за криминальный характер рассматриваемых действий и имеющих отсылочную конструкцию, значительно осложнялось для правоприменителя. В связи с этим активизация работы правоохранительных органов наблюдалась только с 2002 г., хотя качество расследования оставляло желать лучшего и имело высокий процент прекращаемости уголовных дел. Так, из 137 уголовных дел о криминальных банкротствах, оконченных производством в 2002 г., только 52 направлены в суд[1].

Установление факта банкротства ещё не позволяет правоохранительным органам начать выявлять признаки преступления, ибо нужно в отдельных случаях ожидать окончания конкурсной процедуры (она может длиться не один год), после завершения которой и выясняются последствия банкротства. К этому времени уже будут утрачены письменные и вещественные доказательства, а свидетельские показания получить очень трудно, «фирмы-однодневки», через которые выведены активы, давно ликвидированы.

Методика расследования криминальных банкротств во всём её объёме до 2004 года специально не исследовалась. В 1997 году А.М. Нуждин защитил диссертацию на тему «Проблемы методики раскрытия и расследования криминальных банкротств», которая была написана на основе зарубежного опыта. Практика расследования в нашей стране на тот момент отсутствовала. В 2004 году было подготовлено две диссертации: П.А. Резваном на тему «Методика расследования криминальных банкротств» и Д.А. Муратовым – «Расследование преступлений, совершаемых с использованием процедур банкротства». Однако анализ указанных работ позволяет говорить о неисследованности достаточно широкого круга вопросов. В частности, в обеих диссертациях проблемам криминалистической характеристики криминальных банкротств уделяется внимание только в одном параграфе, скудность примеров не позволяет судить о достаточности эмпирического материала и обоснованности выводов, обеспеченность процесса расследования рассматриваемой категории преступлений не отражает весь возможный спектр криминалистических средств и методов получения, оценки и использования доказательственной и иной значимой информации.

При минимальном опыте расследования данных преступлений, малочисленных теоретических разработках возникает проблема более глубокого познания закономерностей совершения указанной категории преступлений, на основе которого есть целесообразность исследования вопросов криминалистического обеспечения расследования криминальных банкротств.

Цель и задачи исследования. Целью исследования явилась разработка теоретических основ и практических рекомендаций по криминалистическому обеспечению расследования незаконных банкротств. Достижение указанной цели обусловило необходимость постановки и решения следующих задач:

Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступают общественные отношения, складывающиеся в сфере осуществления незаконных действий при реализации процедуры банкротства, и деятельность правоохранительных органов, направленная на разработку новых и совершенствование имеющихся средств и методов криминалистического обеспечения процесса расследования криминальных банкротств.

Предмет исследования – средства, методы и приемы криминалистического обеспечения расследования криминальных банкротств, основанные на познании закономерностей их совершения, возникновения информации о преступлении и его участниках, закономерностях собирания, исследования, оценки и использования доказательств.

Методология и методика исследования. В основу исследования положен диалектический метод познания реальной действительности. Кроме того, использовались логико-теоретический, конкретно-социологический, сравнительно-правовой, статистический и системно-структурный методы научного познания, анкетирование, интервьюирование, программированное изучение уголовных дел, методы обобщения оперативно-розыскной, следственной и судебной практики.

Нормативную базу составили положения Конституции Российской Федерации, уголовного и уголовно-процессуального, гражданского и арбитражно-процессуального законодательства, Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности», Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», межведомственные и ведомственные нормативные акты МВД России, нормы иных законодательных актов.

Методологической и теоретической основой работы послужила специальная литература по уголовному, уголовно-процессуальному, гражданскому, арбитражно-процессуальному праву, криминалистике, криминологии, экономике, социологии, психологии, оперативно-розыскной деятельности.

Научная обоснованность и достоверность содержащихся в диссертации выводов, предложений и рекомендаций определяется достаточным объемом эмпирического материала исследования. При подготовке диссертационного исследования был проведен анализ следственной и судебной практики, а также оперативных материалов. Изучены 250 уголовных дел о криминальных банкротствах в Омской, Тюменской, Кемеровской, Московской областях. Проинтервьюированы 210 сотрудников следственных и оперативных подразделений, что позволило обосновать объективность и репрезентативность полученных выводов, предложений и рекомендаций.

Научная новизна исследования состоит в том, что автором впервые раскрывается содержание криминалистического обеспечения процесса расследования криминальных банкротств; проанализирован современный опыт расследования, позволивший выявить типичные способы совершения данной категории преступлений; разработаны направления получения и использования криминалистически значимой информации в процессе предварительной проверки информации о криминальном банкротстве; выявлены организационно-тактические особенности этапов расследования криминальных банкротств; установлены виды тактических операций, осуществляемых при расследовании криминальных банкротств, и разработаны организационные и тактические рекомендации проведения следственных действий, входящих в их содержание.

1. Криминалистическое обеспечение раскрытия и расследования преступлений определяется как система создания, совершенствования и использования криминалистических знаний, навыков, умений и технико-криминалистических средств правоохранительных органов в целях раскрытия, расследования и предупреждения преступлений.

2. Система криминалистического обеспечения раскрытия, расследования и предупреждения преступлений состоит из следующих элементов: научно-методическое обеспечение; учебно-методическое обеспечение; кадровое обеспечение; технико-криминалистические средства; организационное обеспечение.

Указанные элементы реализуются в целях раскрытия, расследования и предупреждения преступлений в условиях действия существующих правовых норм. По отношению к криминалистическим знаниям, умениям, навыкам и технико-криминалистическим средствам правовые нормы выступают как внешние условия возможности применения, поэтому правовое обеспечение не может выступать как внутренний элемент системы криминалистического обеспечения. Правовые основы находятся за рамками этой системы, воздействуют на нее как внешний фактор и по своему выражению представляют форму реализации как криминалистического обеспечения в целом, так и отдельных его элементов.

3. Научно-методическое обеспечение расследования криминальных банкротств должно включать систему научно обоснованных приемов и рекомендаций по использованию криминалистических знаний, умений, навыков и технико-криминалистических средств, состоящую из следующих элементов:

4. Под криминальными банкротствами следует понимать противоправную деятельность, посягающую на нормальный порядок осуществления процедуры банкротства, выражающуюся в умышленном совершении действий, приводящих к прекращению платежей по долговым обязательствам, направленных на удовлетворение личных интересов или интересов других лиц и причинивших крупный ущерб.

5. Способ совершения криминальных банкротств в общем виде может быть представлен схемой, основанной на том, что руководителями предприятий или арбитражными управляющими искусственно создается значительная задолженность предприятия перед внешними кредиторами с целью последующего отчуждения материальных ценностей в пользу подконтрольных им же коммерческих структур. Применительно к каждому составу преступлений, предусмотренных ст.ст. 195-197 УК РФ, в работе представлена развернутая классификация способов совершения рассматриваемых посягательств.

7. Ч. 1 ст. 144 УПК России требует предусмотрения права органа дознания, следователя и прокурора истребовать необходимые материалы, получать объяснения, давать письменные поручения о проведении оперативно-розыскных мероприятий органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность.

8. Изменившаяся ситуация в реализации процедуры несостоятельности возложила на арбитражного управляющего полномочия, делающие его одним из основных источников информации о преступном событии, что обусловливает выделение новых типичных следственных ситуаций первоначального этапа расследования криминальных банкротств:

2) «Отыскание источников криминалистически значимой информации» взаимосвязана с предыдущей тактической операцией, так же начинается до возбуждения уголовного дела, имеет свои особенности на первоначальном и последующем этапах расследования.

3) «Изобличение лица, совершившего криминальное банкротство» – одна из центральных тактических операций. Смысл ее осуществления в демонстрации подозреваемому (обвиняемому) процесса доказывания его вины и убеждении его в несостоятельности линии поведения по противодействию расследованию.

4) Реализация предыдущей операции будет обусловлена объемом информации о личности субъекта, совершившего преступление. Задача получения такой информации порождает самостоятельную тактическую операцию «Изучение личности подозреваемого (обвиняемого)».

5) «Возмещение ущерба». Задача, входящая в содержание данной тактической операции, должна решаться параллельно со второй тактической операцией – «Отыскание источников криминалистически значимой информации» – и потому будет содержать в себе систему действий, направленных в первую очередь на поиск имущества как виновного лица, так и возглавляемой им организации. При этом дополнительно в рамках этой операции разрешается задача установления принадлежности обнаруженного имущества.

10. Предлагается принятие общей ведомственной инструкции, подробно регламентирующей вопросы взаимодействия субъектов раскрытия и расследования преступлений, в которой целесообразно среди прочих положений четко регламентировать вопросы взаимодействия на стадии документирования и реализации оперативных материалов, предусмотрев порядок составления плана, который должен, на наш взгляд, называться «согласованным планом реализации оперативных материалов». При этом в инструкции должны быть указаны основные реквизиты планов и их содержание в целях отличия плана реализации от плана расследования.

Теоретическая и практическая значимость работы. Основные теоретические положения и выводы направлены на совершенствование научных разработок в криминалистике, судебной экспертизе, уголовном процессе, оперативно-розыскной деятельности, регулирующих отдельные вопросы борьбы с криминальными банкротствами. Результаты исследования носят прикладной характер и могут быть использованы не только в дальнейшей научной разработке проблем расследования этого вида посягательств, но и в практической деятельности правоохранительных органов.

Теоретические выводы и практические рекомендации предназначены и для использования в учебном процессе при подготовке слушателей и курсантов образовательных учреждений МВД России по курсу «Криминалистика», а также на курсах повышения квалификации сотрудников правоохранительных органов.

Апробация результатов исследования. Диссертация подготовлена на кафедре криминалистики Тюменского юридического института МВД России, где докладывались результаты исследования. Основные положения работы изложены в выступлениях на международных и межвузовских научно-практических конференциях, состоявшихся в г. Омске (2005,
2006 гг.), г. Тюмени (2005, 2006 гг.). Рекомендации и предложения по результатам исследования используются в практической деятельности ГУВД Алтайского края, ГУВД Тюменской области, а также в учебном процессе Омской академии МВД России, Тюменского юридического института МВД России.

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, показано состояние ее научной разработанности. Определены объект, предмет, цели, задачи, методологические основы, методика и эмпирическая база, теоретическая и практическая значимость исследования. Сформулированы основные положения, выносимые на защиту, приведены данные об апробации полученных результатов.

В первом параграфе соискателем исследованы теоретические вопросы о понятии и системе криминалистического обеспечения раскрытия, расследования и предупреждения преступлений. Разночтимость определений криминалистического обеспечения позволяет утверждать, что процесс формирования данной дефиниции еще не закончен. Основываясь на теоретико-методологических разработках в криминалистике Р.С. Белкина,
Э.Д. Горячева, А.Ф. Волынского, В.А. Волынского, В.Г. Коломацкого,
П.Т. Скорченко, В.Ю. Сокола и других ученых, автор выделяет общие признаки, характерные для криминалистического обеспечения, и на основе их анализа предлагает свою интерпретацию обсуждаемой научной категории.

Криминалистическое обеспечение раскрытия и расследования преступлений – это система создания, совершенствования и использования криминалистических знаний, навыков, умений и технико-кримина-листических средств правоохранительных органов в целях раскрытия, расследования и предупреждения преступлений.

Указанные элементы реализуются в целях раскрытия, расследования и предупреждения преступлений в условиях действия существующих правовых норм. По отношению к криминалистическим знаниям, умениям, навыкам и технико-криминалистическим средствам правовые нормы выступают как внешние условия возможности применения, поэтому правовое обеспечение не может выступать как внутренний элемент системы криминалистического обеспечения. В исследовании доказывается, что правовые основы находятся за рамками этой системы, воздействуют на нее как внешний фактор и по своему выражению представляют форму реализации как криминалистического обеспечения в целом, так и отдельных ее элементов.

Далее, раскрывая содержание выделенных элементов системы криминалистического обеспечения применительно к криминальным банкротствам, диссертант отмечает, что относительная новизна рассматриваемых преступлений для современной России порождает необходимость научной разработки уголовно-правовой характеристики и других проблем их реализации. Научно-методическое обеспечение расследования криминальных банкротств ограничено единичными локальными исследованиями и публикациями. Учебно-методическое обеспечение расследования криминальных банкротств обусловлено уровнем научно-методического обеспечения.

Как следствие, состояние научно- и учебно-методического обеспечения определяет и кадровое обеспечение, что вполне логично для любой системы, где все элементы зависят друг от друга. Слабость кадрового обеспечения детерминирована отсутствием специалистов с экономическими знаниями и невысокой базой в целом как юридических, так и криминалистических знаний, необходимых для расследования экономических преступлений. По мнению соискателя, кадровое обеспечение должно развиваться по двум направлениям: 1) подбор кадров с базовым экономическим образованием; 2) дополнительное обучение имеющихся кадров по недостающим знаниям. При этом первое направление характерно для формирования экспертных подразделений, где в настоящее время количество специалистов ограничено. Второе направление также должно развиваться в системе повышения квалификации от приобретения базовых экономических и гражданско-правовых знаний.

Автор отмечает, что совершенствование технико-кримина-листических средств в криминалистическом обеспечении расследования криминальных банкротств должно идти в направлении развития возможностей технической экспертизы документов по установлению времени исполнения документа и его отдельных элементов; дополнительных средств фиксации информации, особенно передаваемой по техническим каналам связи; возможностей исследования данных средств и зафиксированного с их помощью материала.

Организационное обеспечение должно предусматривать, во-первых, увеличение штата секторов экономических экспертиз в экспертных подразделениях МВД и МЮ России, корректировку порядка и сроков проведения экономических экспертиз; во-вторых, определение четкого порядка взаимодействия следователя не только с оперативными и экспертными подразделениями, но и с иными заинтересованными субъектами (Федеральной налоговой службой, арбитражным судом, таможенными органами, саморегулируемыми организациями арбитражных управляющих, аудиторскими организациями, регистрирующими органами и пр.).

Опираясь на мнения таких ученых, как И.А. Возгрин, А.Г. Филиппов и др., автор доказывает несостоятельность отождествления частной методики расследования вида (группы) преступлений и методического обеспечения расследования вида (группы) преступлений. По мнению соискателя, последняя категория состоит из научно-методического и учебно-методического обеспечения. В свою очередь, научно-методическое обеспечение расследования криминальных банкротств должно включать систему научно-обоснованных приемов и рекомендаций по использованию криминалистических знаний, умений, навыков и технико-криминалистических средств, состоящую из следующих элементов:

Содержание учебно-методического обеспечения может быть выражено в виде учебно-практических пособий, лекций, методических рекомендаций, содержащих алгоритмы разрешения следственных ситуаций, комментариев законодательства, аналитических материалов практики, компьютерно-обучающих программ и пр. При этом современные цифровые технологии позволяют объединить перечисленные формы в единый мультимедийный комплекс.

Процедура внедрения мультимедийных комплексов, по сравнению с текстовыми методическими рекомендациями, также упрощается с развитием глобальных компьютерных сетей, и централизованно каждый практический орган мог бы стать пользователем такой программы. Наиболее же эффективной формой внедрения учебно-методического обеспечения является проведение занятий в системе повышения квалификации работников правоохранительных органов или служебной подготовки без отрыва от основной работы.

В первом параграфе диссертантом доказывается, что криминалистическая характеристика преступления и уголовно-правовая характеристика не просто связаны между собой, а оказывают друг на друга взаимное влияние. Возникновение новых общественно опасных проявлений служит основанием для создания новых уголовно-правовых норм, квалифицирующих эти проявления как преступные и определяющих их признаки. Определение признаков уголовно наказуемого деяния устанавливает соответствующие информационные границы для криминалистических данных, присущих конкретному виду преступления.

Обращаясь к исследованиям Л.С. Белогриц-Котлеровского,
А.Н. Классен, А.Г. Кудрявцева, А.М. Нуждина, П.С. Яни и других ученых, соискатель формулирует определение криминального банкротства, под которым понимает противоправную деятельность, посягающую на нор-мальный порядок осуществления процедуры банкротства, выражающуюся в умышленном совершении действий, приводящих к прекращению платежей по долговым обязательствам, направленных на удовлетворение личных интересов или интересов других лиц и причинивших крупный ущерб.

Во втором параграфе системно рассматриваются типовые сведения о способах криминальных банкротств. Анализ следственно-судебной практики позволил автору выявить общую схему способа совершения криминальных банкротств, основанную на том, что руководителями предприятий или арбитражными управляющими искусственно создается значительная задолженность предприятия перед внешними кредиторами с целью последующего отчуждения материальных ценностей в пользу подконтрольных им же коммерческих структур. Применительно к каждому составу преступлений, предусмотренных ст.ст. 195-197 УК РФ, в работе представлена развернутая классификация способов совершения рассматриваемых посягательств.

В третьем параграфе автором рассмотрено содержание составляющих криминалистическую характеристику иных элементов, их взаимосвязь между собой. Для криминалистической характеристики криминальных банкротств наибольшее значение, помимо способа совершения преступления, имеют такие элементы как особенности непосредственного предмета посягательства, сведения о потерпевшей стороне, обстановка совершения преступления, сведения о личности преступника.

Предметом криминальных банкротств выступают имущество, имущественные обязательства, бухгалтерские и иные учетные документы. Местом совершения криминальных банкротств будет являться место нахождения должника (его юридический и фактический адрес), место нахождения его структурных подразделений, место нахождения активов хозяйствующего субъекта. Среди временных характеристик данной группы преступлений необходимо выделить временные периоды, значимые для расследования криминальных банкротств: 1) период осуществления деятельности организации (предпринимателя) с момента государственной регистрации до начала процедуры банкротства; 2) период неосуществления платежей по обязательствам; 3) период осуществления процедуры банкротства в целом и отдельных его стадий. К обстоятельствам совершения криминальных банкротств относится характеристика хозяйствующего субъекта: организационно правовая форма; вид деятельности; структура и численность персонала; имущественный комплекс; форма налогообложения и наличие льгот.

Диссертантом выявлена структура преступных групп, совершающих криминальные банкротства, которая зависит от способа совершения преступления. В связи с этим распределяются ролевые функции в группе. Помимо организатора преступления соискатель выделяет лиц, осуществляющих ведение бухгалтерского учета в организации; лиц, осуществляющих подготовку юридических документов по созданию дочерних организаций и переводу в них имущества материнской фирмы; лиц, выполняющих функции по сокрытию, уничтожению или отчуждению имущества; лиц, оценивающих имущество; лиц, реализующих процедуры банкротства; лиц, осуществляющих реализацию имущества, на которое обращено взыскание.

В первом параграфе автор выделяет организационно-тактические особенности получения и использования криминалистически значимой информации в процессе предварительной проверки данных, указывающих на признаки криминального банкротства. По мнению диссертанта, деятельность правоохранительных органов на этапе предварительной проверки должна быть реализована по двум направлениям:

В процессе криминалистического обеспечения этапа предварительной проверки объектом воздействия выступает криминалистически значимая информация, цель познания которой позволяет использовать предлагаемые А.В. Дуловым методы криминалистического анализа: метод матрицирования, метод анализа функций и метод управленческого решения.

Способы выявления и обеспечения сохранности криминалистически значимой информации реализуются в двух формах: оперативной проверки, осуществляемой оперативными подразделениями, и доследственной проверки одного из поводов к возбуждению уголовного дела, осуществляемой как органом дознания, так и следователем. Соискателем установлено, что проведение проверки информации о криминальном банкротстве посредством оперативно-розыскных средств и методов, по сравнению с другими экономическими преступлениями, не характерно для рассматриваемого вида посягательств (14,3 %). Значительно чаще по делам о криминальном банкротстве проверка поступившей информации осуществляется в порядке, определенном ст. 144 УПК России (85,7 %). В работе представлено содержание такой проверки.

Диссертантом предлагаются рекомендации по получению сведений, составляющих банковскую тайну, при инициировании в порядке ст. 144 УПК России проведения документальной (налоговой) проверки. В рамках такой проверки соискатель рекомендует требовать от налоговых органов, в соответствии с подп. 11 п. 1 ст. 31, ст. 86 и ст. 87 Налогового кодекса, а также п. 3 ст. 7 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» и ч. 2 ст. 26 Закона Российской Федерации «О банках и банковской деятельности», запрашивать справки по операциям и счетам юридических лиц и предпринимателей.

Аналогичные рекомендации автор предлагает по обеспечению возмещения причиненного ущерба на стадии доследственной проверки. При заявлении требования о проведении налоговой проверки следователю целесообразно указать на необходимость принятия мер по обеспечению возмещения ущерба в письме налоговому органу. В соответствии со ст. 77 Налогового кодекса РФ, налоговые органы могут произвести арест имущества при наличии достаточных оснований полагать, что налогоплательщик может предпринять меры, чтобы скрыться либо скрыть имущество. Данное уведомление о признаках налогового преступления, а в дальнейшем и о возбуждении уголовного дела, дает налоговой службе такие достаточные основания к наложению ареста на имущество организации.

Проведенный диссертантом анализ уголовно-процессуальных норм
(ч. 4 ст. 21, ч. 2 ст. 38 и ч. 1 ст. 144 УПК России) позволяет утверждать, что на этапе доследственной проверки отсутствует правовой механизм направления запросов, получения объяснений и поручения производства оперативно-розыскных мероприятий. Это обусловливает необходимость совершенствования конструкции ч. 1 ст. 144 УПК России путем предусмотрения права органа дознания, следователя и прокурора истребовать необходимые материалы, получать объяснения, давать письменные поручения о проведении оперативно-розыскных мероприятий органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность.

Во втором параграфе автор выделяет организационно-тактические особенности этапов расследования дел изучаемой категории. По мнению соискателя, организационно-тактические особенности расследования составляют основную часть организационного аспекта в системе криминалистического обеспечения, где процесс расследования выступает в виде организации управляемой деятельности, а тактические особенности наполняют содержательную сторону этой деятельности. Организационно-тактические особенности расследования криминальных банкротств есть частное проявление такого процесса управления.

В процессе проведенного исследования соискателем установлено, что изменившаяся ситуация в реализации процедуры несостоятельности, возложившая на арбитражного управляющего полномочия по установлению признаков преднамеренного или фиктивного банкротства, сделала его одним из основных источников информации о преступном событии. Данное обстоятельство обусловливает выделение новых типичных следственных ситуаций первоначального этапа расследования криминальных банкротств:

В первой ситуации диссертантом рекомендуется вначале планировать допрос арбитражного управляющего; выемку и осмотр имеющихся у него документов; допрос кредиторов; затем следственные действия и ОРМ по поиску носителей криминалистически значимой информации (документов, товарно-материальных ценностей, оборудования, свидетелей) и обеспечение их сохранности. Допросы и иные следственные действия с участием руководителя и соучастников отодвигаются на последующий этап.