MASP/IUAJ/МАСП

. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. На современном этапе развития Российской Федерации проведению реформ, на-правленных на стабилизацию политической жизни государства и повышение уровня жизни общества, препятствует рост преступ-ности, особенно в сфере экономики. Экономическая преступность сегодня выступает в качестве реальной и опасной угрозы безо-пасности российского государства. Особую тревогу вызывает пре-ступность в топливно-энергетическом комплексе.
Топливно-энергетический комплекс в настоящее время представляет собой динамично развивающуюся отрасль эконо-мики России, в состав которой входят организации по добыче, переработке, транспортировке и сбыту энергоносителей: угля, сланца, торфа, нефти и газа, а также организации электротепло-снабжения. Бесперебойная работа топливно-энергетического комплекса выступает ключевым фактором национальной эконо-мической безопасности, динамичного развития внешнеэкономи-ческих связей России и интеграционных процессов. Поэтому лю-бые негативные явления в его развитии, особенно совершение преступлений, оказывает отрицательное влияние не только на криминогенную обстановку, но и на развитие нашего общества в целом.
Президент Российской Федерации неоднократно выска-зывал обеспокоенность состоянием государственного контроля в сфере нефтегазового комплекса и указывал на обязанность пра-воохранительных органов внимательно отслеживать складываю-щуюся ситуацию и принимать меры адекватного реагирования на преступность, влияющую на экономическую безопасность России. В этой связи одним из основных направлений деятельности орга-нов внутренних дел является борьба с преступными посягатель-ствами в сфере обращения стратегически важных сырьевых то-варов .
При этом криминогенная ситуация, сложившаяся в топ-ливно-энергетическом комплексе России, остается сложной. Вы-ражается это, прежде всего, в количественном росте организо-ванной преступности. Одновременно происходит ускоренный процесс изменений в качественном состоянии преступной среды, распространившей свое влияние на сферу обращения нефтега-зопродуктов, усиление ее профессионализма, что при отсутствии надлежащей правовой базы и слабом государственном контроле способствует увеличению теневой составляющей экономики. Значительное количество преступлений, совершаемых в сфере топливно-энергетического комплекса, остаются латентными, вследствие чего государство недополучает крупные суммы нало-гообложения в бюджет. Этим обусловливается необходимость активизировать работу оперативных подразделений ОВД по борьбе с экономическими преступлениями.
Северо-Западный федеральный округ является одним из старейших районов нефтегазодобычи России. На его территории расположен крупнейший в Европе Печорский угольный бассейн, имеются значительные запасы горючего сланца. На территории Северо-Западного федерального округа находится 16% разве-данных российских запасов нефти и 28% разведанных запасов газа. За последние 10 лет топливно-энергетический комплекс ок-руга стал одним из ведущих в народном хозяйстве России по рентабельности, темпам роста, объемам реализации продукции, выходу на внешние рынки, по наполнению доходных статей бюд-жета и размерам валютной выручки.
Статистика указывает на неуклонный рост преступных проявлений в сфере топливно-энергетического комплекса Севе-ро-Западного федерального округа. Так, если за 2004 г. в рас-сматриваемой области было выявлено 404 преступления, из ко-торых 42 (10,4%) преступления совершено в крупном или особо крупном размере, либо причинили крупный ущерб, то в 2005 г. эта цифра составила уже 549 преступлений (+36,5% к АППГ), при этом всего по России за аналогичный период было выявлено 6066 преступлений (+32,7% к АППГ). В 2006 году на территории округа было выявлено 529 преступлений данной категории, из которых 143 совершены в крупном или особо крупном размере .
В этой связи именно на примере Северо-Западного феде-рального округа в диссертации сделана попытка изучить и ре-шить проблемы повышения эффективности правоприменитель-ной деятельности оперативных подразделений БЭП ОВД в об-ласти противодействия совершению преступлений в топливно-энергетическом комплексе.
Степень разработанности темы исследования. В тео-рии оперативно-розыскной деятельности отдельные теоретиче-ские и прикладные вопросы совершенствования правопримени-тельной деятельности оперативных подразделений по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями органов внутрен-них дел рассматривались в трудах В.М. Атмажитова, Р.С. Белки-на, Ю.С. Блинова, В.Г. Боброва, В.Е. Богданова, Э.И. Бордиловского, И.А. Возгрина, Н.Б. Егорова, В.М. Егоршина, И.А. Климова, В.П. Кувалдина, В.Д. Ларичева, А.Г. Маркушина, С.С. Овчинского, В.Н. Омелина, Д.В. Ривмана, В.И. Рохлина, В.Г. Самойлова, Г.К. Синилова, Е.В. Токарева, А.Б. Утевского, А.В. Федорова, А.И. Чечетина, А.В. Шахматова, А.Ю. Шумилова и других ученых. Вместе с этим специальных исследований, посвященных про-блеме оперативно-розыскного обеспечения предупреждения и раскрытия преступлений, совершаемых на объектах топливно-энергетической отрасли, не проводилось. Остаются недостаточно изученными вопросы оперативно-розыскной характеристики пре-ступлений в топливно-энергетическом комплексе. Все это обу-словило необходимость самостоятельного исследования.
Объект и предмет исследования. Объектом исследо-вания выступают общественные отношения, возникающие в свя-зи с осуществлением оперативно-розыскной деятельности по предупреждению и раскрытию преступлений в сфере топливно-энергетического комплекса.
Предметом диссертационного исследования являются закономерности развития законодательства, регламентирующего вопросы оперативно-розыскного противодействия преступлени-ям, совершаемым на объектах топливно-энергетической отрасли, а также закономерности развития правоприменительной практики оперативных подразделений органов внутренних дел, связанной с противодействием преступности в данной сфере экономики.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является формулирование и обоснование научно-теоретических и прикладных положений и рекомендаций, направ-ленных на повышение эффективности правоприменительной практики оперативных подразделений ОВД по предупреждению и раскрытию экономических и налоговых преступлений в сфере топливно-энергетического комплекса.
Для достижения указанной цели были поставлены и ре-шены следующие задачи:
– изучить и обобщить имеющиеся научные материалы, посвященные теоретико-правовым вопросам предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений, совершаемых в сфере топливно-энергетического комплекса;
– провести комплексный анализ состояния и тенденций развития экономических и налоговых преступлений, совершае-мых в сфере топливно-энергетического комплекса, а также про-изошедших в последние годы количественных и качественных изменений в характеристике названной категории преступлений;
– выявить наиболее распространенные способы и схемы совершения преступлений на объектах топливно-энергетической отрасли экономики и приемы их сокрытия;
– исследовать правовое обеспечение деятельности опе-ративных подразделений экономической безопасности органов внутренних дел по борьбе с преступными посягательствами в сфере топливно-энергетического комплекса;
– разработать научно-обоснованные рекомендации по со-вершенствованию организации деятельности оперативных под-разделений экономической безопасности органов внутренних дел;
– разработать и обосновать конкретные предложения по совершенствованию методики оперативно-розыскного преду-преждения и раскрытия преступлений на объектах топливно-энергетической отрасли экономики;
– внести предложения по изменению и дополнению феде-рального законодательства и ведомственных нормативных актов, направленные на совершенствование правоприменительной дея-тельности в области противодействия экономической преступно-сти в топливно-энергетическом комплексе России.
Методологическую основу исследования составили диалектический метод научного познания, а также формально-логический, историко-правовой, сравнительно-правовой, стати-стический, системно-структурный и другие методы исследования социально-правовых явлений.
Нормативную основу исследования составили: Консти-туция РФ, Уголовный кодекс РФ, Уголовно-процессуальный ко-декс РФ, Федеральный закон «Об оперативно-розыскной дея-тельности», Федеральный закон «О милиции», иные федераль-ные законы и международные соглашения, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, ведомственные и межведом-ственные акты Министерства внутренних дел РФ и других мини-стерств и ведомств.
Теоретическая основа исследования. При проведении исследования в диссертации использовалась научная литература по оперативно-розыскной деятельности, уголовному и уголовно-процессуальному праву, гражданскому и международному праву, криминалистике, экономике, социологии, криминологии и другим отраслям научного знания.
Эмпирическую базу данного исследования составили: материалы изучения уголовных дел, возбужденных по фактам совершения преступлений в сфере топливно-энергетического комплекса, и архивных дел оперативного учета (более 50). В ка-честве эмпирической базы также были использованы статистиче-ские данные о преступности и результатах борьбы с ней в Рос-сийской Федерации; результаты изучения аналитических мате-риалов ГИАЦ МВД России, ДЭБ МВД России, ИЦ ГУВД Санкт-Петербурга и Ленинградской области, МВД Республики Карелия, Ненецкого автономного округа, УВД Архангельской, Мурманской и Псковской областей; личный опыт практической работы автора в правоох-ранительных органах. Особое внимание уделялось проведению социологического исследования, направленного на выявление проблем, возникающих при противодействии экономической пре-ступности в топливно-энергетическом комплексе (проанкетирова-но 90 оперативных сотрудников подразделений БЭП и НП).
Научная новизна исследования заключается в том, что в диссертации проведен комплексный анализ проблем оператив-но-розыскного противодействия экономической преступности в сфере топливно-энергетического комплекса Российской Федера-ции. В работе раскрывается оперативно-розыскная характеристи-ка преступлений, исследуются вопросы предупреждения, пресе-чения и раскрытия экономических преступлений, совершаемых на объектах топливно-энергетической отрасли. В диссертации пред-принята попытка выявить, изучить и разрешить правовые, орга-низационные и информационно-тактические проблемы право-применительной практики оперативных подразделений по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями органов внут-ренних дел.
Научная новизна заключается также в том, что в диссер-тации сформулированы и обоснованы предложения по совер-шенствованию норм оперативно-розыскного законодательства и положений подзаконных нормативных актов, регламентирующих вопросы противодействия преступности, а также методические рекомендации для оперативных сотрудников, работающих в на-правлении предупреждения и раскрытия преступлений в сфере топливно-энергетического комплекса.
Основные положения, выносимые на защиту:
1. Продуктивная работа топливно-энергетического ком-плекса России является ключевым фактором ее национальной безопасности, динамичного развития внешнеэкономических свя-зей и интеграционных процессов в рамках международного со-общества. В этой связи эффективная деятельность правоохрани-тельных органов, направленная на предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений в данной отрасли экономики, не только влияет на уровень криминогенной обстановки в стране, но и вы-ступает основным условием стабильного экономического разви-тия российского общества.
2. Предотвращение негативных последствий соверше-ния преступлений в сфере экономической деятельности требует мониторинга факторов, подрывающих устойчивость социально-экономической системы государства, и выявления криминогенных объектов топливно-энергетической отрасли. На сегодняшний день под контролем финансово-промышленных групп, вертикаль-но интегрированных компаний и естественных монополий нахо-дится до 70–80% всех финансово-товарных потоков страны, ими обеспечивается значительная часть налоговых и иных поступле-ний в бюджет. И именно здесь имеются наибольшие возможности и предпосылки для совершения особо тяжких экономических (на-логовых) преступлений. В этой связи вертикально-интегрированные компании и естественные монополии будут яв-ляться основными объектами профилактического воздействия оперативных подразделений ОВД по предотвращению экономи-ческих преступлений в сфере топливно-энергетического комплек-са.
3. Повышение эффективности работы правоохранитель-ных органов в сфере предупреждения экономических преступле-ний на предприятиях топливно-энергетического комплекса во многом зависит от полноценного выявления способов их совер-шения. Основными способами сокрытия движения денежных средств на объектах топливно-энергетического комплекса (в том числе от налогообложения) являются: маскировка истинного ха-рактера совершаемых сделок, включая фальсифицирование до-кументации, прямое невозвращение валютных средств из-за ру-бежа; осуществление расчетов путем проведения бартерных и взаимозачетных операций через счета третьих лиц; зачисление валютной выручки на счета фирм-посредников, комиссионеров, перевод ее в зарубежные банки; реализация нефтепродуктов с использованием схем «лжеэкспорта», связанными с незаконным возмещением из бюджета средств предприятиям-экспортерам; невыделение (при составлении договоров подряда) отдельным пунктом плательщика налога на добавленную стоимость (в ре-зультате суммы НДС остаются не уплаченными); в себестоимости выполненных работ завышаются расходы по контрактам своих сотрудников; неправомерное использование налоговых льгот; неправомерное возмещение НДС; уклонение от уплаты акцизов; незаконная добыча нефти, газа и т.д. с нарушением установлен-ных норм и правил и др.
Изучение способов совершения преступлений в топливно-энергетической отрасли экономики обеспечивает оперативные подразделения необходимой информацией, позволяющей про-вести детальное планирование и качественно организовать осу-ществление отдельных комплексов поисковых и профилактиче-ских мероприятий.
4. Организация противодействия экономической преступ-ности в сфере топливно-энергетического комплекса требует со-вершенствования правового регулирования данной области об-щественных отношений.
В частности, учитывая разведывательный характер опе-ративно-розыскной деятельности, необходимо в ч. 1 ст. 7 Феде-рального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» к ос-нованиям проведения оперативно-розыскных мероприятий отне-сти: «… осуществление оперативного поиска в криминальной среде в целях выявления лиц, причастных к подготовке или со-вершению преступлений».
В ст. 89 УПК РФ необходимо внести изменения, устра-няющие указание на запрещение использования результатов оперативно-розыскной деятельности в доказывании по уголов-ным делам. Необходимо законодательно закрепить, что соблю-дение условий проведения оперативно-розыскных мероприятий является достаточным основанием признания их результатов до-пустимыми в процессе уголовно-процессуального доказывания.
5. В целях развития информационного обеспечения опе-ративно-служебной деятельности органов внутренних дел (для выявления противоправной деятельности хозяйствующего субъ-екта необходим быстрый анализ целого ряда параметров финан-сово-хозяйственной деятельности различных организаций, зачас-тую расположенных в нескольких регионах) следует создать еди-ную базу данных государственных органов, осуществляющих учет и контроль в финансовой сфере, и организовать оперативный доступ к ней аппаратам по борьбе с экономическими преступле-ниями для ведения активного аналитического поиска.
6. Специфика совершения экономических преступлений в сфере топливно-энергетического комплекса требует соответст-вующей структурной организации работы оперативных подразде-лений органов внутренних дел. В рамках осуществляемой адми-нистративной реформы Департамента экономической безопасно-сти МВД России целесообразно распространить на территори-альные подразделения органов внутренних дел по борьбе с эко-номическими преступлениями структурное формирование, приня-тое на федеральном уровне: объединить компетенцию по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями в рамках одной оперативной службы.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что проведено комплексное монографическое исследова-ние вопросов противодействия экономической преступности в сфере топливно-энергетического комплекса оперативно-розыскными мерами. Результаты исследования вносят опреде-ленный вклад в разделы оперативно-розыскной науки, посвящен-ные оперативно-розыскной профилактике преступлений, вопро-сам информационно-аналитического обеспечения оперативно-розыскной работы, взаимодействия оперативно-розыскных и иных служб в деле предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений. Работа содержит теоретические положения и вы-воды о необходимости дальнейшего развития механизма опера-тивно-розыскного обеспечения предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений, совершаемых на объектах топливно-энергетической отрасли экономики, что обусловливает ценность проведенного исследования.
Практическая значимость диссертационного исследо-вания определяется возможностью использования разработан-ных теоретических положений, выводов и рекомендаций в право-творческой работе и правоприменительной деятельности орга-нов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.
В работе сформулированы предложения по совершенст-вованию оперативно-розыскного законодательства и положений ведомственных актов, регламентирующих порядок оперативно-розыскного обеспечения предупреждения и раскрытия преступ-лений в сфере топливно-энергетического комплекса, в целях раз-вития механизма оперативно-розыскного противодействия пре-ступности. В диссертации предлагаются практические рекомен-дации по повышению эффективности совместной работы опера-тивных подразделений органов внутренних дел с иными государ-ственными органами в деле предупреждения и раскрытия эконо-мических преступлений. Положения и выводы диссертационного исследования можно использовать для подготовки учебной, ме-тодической и научной литературы по оперативно-розыскной дея-тельности, а также в системе профессиональной подготовки и повышения квалификации сотрудников правоохранительных ор-ганов.
Апробация результатов исследования. Диссертация была обсуждена и одобрена на кафедре оперативно-розыскной деятельности ОВД Санкт-Петербургского университета МВД Рос-сии.
Основные положения работы получили апробацию в вы-ступлениях автора на международных, всероссийских и регио-нальных научно-практических конференциях и семинарах: «МВД России – 200 лет: история и перспективы развития» (Санкт-Петербург, 20–21 сентября 2002 г.); «Специальная техника и актуальные во-просы борьбы с преступностью» (Санкт-Петербург, 27 марта 2003 г.); «Социально-правовая защита сотрудников ОВД: состоя-ние и перспективы» (Санкт-Петербург, 26 июня 2003 г.); «Спец-техника ОВД. Актуальные вопросы применения специальных тех-нических средств в оперативно-розыскной деятельности органов внутренних дел»» (Санкт-Петербург, 15 декабря 2004 г.); «При-менение специальных технических средств в борьбе с террориз-мом» (Санкт-Петербург, 21 марта 2005 г.); «Актуальные пробле-мы деятельности правоохранительных органов по профилактике, раскрытию и расследованию преступлений» (Санкт-Петербург, 29 октября 2006 г.); «Криминалистика и судебная экспертиза: традиции и новации, взгляд в будущее» (Санкт-Петербург, 8 де-кабря 2006 г.), а также приведены в научных работах соискателя.
Структура диссертации. Работа состоит из введения, двух глав, объединяющих шесть параграфов, заключения, списка литературы и приложений.

II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы диссер-тационного исследования; определяются его цель, задачи, объ-ект и предмет исследования; излагаются методологическая, тео-ретическая и эмпирическая основы исследования; аргументиру-ется его научная новизна; формулируются положения, выноси-мые на защиту; раскрываются теоретическая и практическая зна-чимость работы; приводятся сведения об апробации результатов исследования.
Первая глава – «Оперативно-розыскная характери-стика преступлений, совершаемых в сфере топливно-энергетического комплекса Северо-Западного федерального округа» – объединяет три параграфа: «Характеристика топ-ливно-энергетического комплекса Северо-Западного федераль-ного округа России, как объекта оперативного обслуживания»; «Правовая основа противодействия преступности в топливно-энергетическом комплексе»; «Характерные способы соверше-ния преступлений в топливно-энергетическом комплексе».
В рамках данной главы диссертант, изучив такую отрасль экономики, как топливно-энергетический комплекс, делает вывод о том, что в течение многих лет он является основой энергоснаб-жения страны, одним из ее важнейших народно-хозяйственных комплексов и одной из частей «несущей конструкции» российской экономики.
В настоящее время, только в разработке на нефть нахо-дятся более 1200 месторождений, в которых сосредоточено 77% всех запасов, учтенных в недрах 40 субъектов Российской Феде-рации, в 35 из них осуществляется ее добыча. Российская Феде-рация занимает лидирующее положение в мире по экспорту угле-водородной продукции, по экспорту нефти – второе-третье место (после Саудовской Аравии и Венесуэлы).
Таким образом, топливно-энергетический комплекс Рос-сийской Федерации служит одним из основополагающих элемен-тов экономической безопасности государства, и любые негатив-ные проявления в его деятельности могут иметь значительные последствия для развития общества в целом. В этой связи рабо-та правоохранительных органов, направленная на предотвраще-ние преступности в топливно-энергетической отрасли экономики, выступает одной из гарантий стабильности социально-экономической жизни нашей страны.
Особое внимание в диссертации акцентируется на регио-нальном анализе преступности и факторов, способствующих со-вершению преступлений в топливно-энергетическом комплексе. Так, в работе с позиций темы исследования рассматривается Се-веро-Западный федеральный округ (СЗФО) как регион с харак-терными признаками высокой финансово-хозяйственной активно-сти в топливно-энергетической отрасли экономики.
Топливно-энергетический комплекс СЗФО включает в се-бя электроэнергетику и топливную промышленность, которая представлена угольной, нефтедобывающей, нефтеперерабаты-вающей, газовой, сланцевой и торфяной отраслями. На террито-рии СЗФО осуществляют свою деятельность более чем 2100 предприятий, задействованных в сфере топливно-энергетического комплекса.
В соответствии с Энергетической стратегией России на период до 2020 года, СЗФО является одним из основных регио-нов роста добычи нефти и газа – в первую очередь, на нефтяных месторождениях Ненецкого автономного округа и шельфа Печор-ского моря, а также газоконденсатном Штокмановском месторож-дении на шельфе Баренцева моря.
В свою очередь, сырьевые и перерабатывающие отрасли промышленности привлекают особое внимание организованных преступных групп и сообществ, которые, опираясь на коррумпи-рованные связи и значительные капиталы собственных либо кон-тролируемых предпринимательских структур, увеличивают свои позиции в экономике, обостряя криминогенную обстановку в стране.
Основными регионами СЗФО, на которые обращено осо-бое внимание со стороны криминальных структур были и остают-ся: Санкт-Петербург, Ленинградская область, Калининградская область, Республика Коми, территории, граничащие со странами Балтии и имеющие морские порты.
Работа по предупреждению, выявлению и раскрытию пре-ступлений в сфере топливно-энергетического комплекса является приоритетным направлением работы органов внутренних дел, обозначенным поручениями Президента РФ и директивами МВД России, с этой целью в настоящее время во всех субъектах Фе-дерации проводятся оперативно-розыскные и иные мероприятия в рамках специальной оперативно-профилактической операции «Энергия».
В рамках названной операции оперативными подразделе-ниями ОВД СЗФО по борьбе с экономическими преступлениями только по итогам работы за январь-август 2005 года в сфере топ-ливно-энергетического комплекса было выявлено 359 преступле-ний (+36,5% к АППГ); всего по России за аналогичный период бы-ло выявлено 6066 преступлений (+32,7% к АППГ). По регионам округа выявлено: ГУВД Санкт-Петербурга и Ленинградской об-ласти – 60 преступлений (+361,5% к АППГ), УВД Архангельской области – 8 (-27,3% к АППГ), МВД Республики Карелии – 16 (+300% к АППГ), УВД Новгородской области – 1 (0,0% к АППГ), МВД Республики Коми – 119 (+19,0% к АППГ), УВД Калининград-ской области – 51 (-22,7% к АППГ), УВД Вологодской области – 12 (-78,9% к АППГ), УВД Мурманской области – 66 (+842,9% к АППГ), УВД Псковской области – 26 (+766,7% к АППГ), УВД Не-нецкого автономного округа преступлений в сфере топливно-энергетического комплекса не выявлено .
При этом большое количество преступлений, совершае-мых в сфере топливно-энергетического комплекса, остаются ла-тентными, государство недополучает крупные суммы налогооб-ложения в бюджет. Это требует активизировать работу оператив-ных подразделений ОВД по борьбе с экономическими преступле-ниями в данной области экономики.
Среди основных факторов, способствующих совершению преступлений в сфере топливно-энергетического комплекса, дис-сертант выделяет отсутствие надлежащего государственного ре-гулирования данной отрасли экономики, а также недостатки пра-вового регулирования. По мнению автора, сегодня все еще нет единой системы комплексного правового обеспечения порядка управления собственностью в рассматриваемой отрасли. Напри-мер, не приняты специальные нормативно-правовые акты, рег-ламентирующие конкурентные отношения и базовые отношения собственности в изучаемой сфере экономики, окончательно не урегулированы механизмы обеспечения рационального природо-пользования, защиты имущественных прав и интересов хозяйст-вующих субъектов в нефтяной и газовой отраслях и т.д. Самым ярким примером несовершенства и несогласованности феде-рального законодательства, регулирующего недропользование в России, является Федеральный закон «О соглашениях о разделе продукции» от 30 декабря 1995 г. , в минимальной степени учи-тывающий национальные интересы.
Рассматривая современные проблемы правового обеспе-чения развития предпринимательства, оказывающие непосредст-венное воздействие на борьбу с преступностью в топливно-энергетической сфере экономики, диссертант также отмечает не-совершенство уголовного и гражданского законодательства. Ис-следуя проблемы деятельности оперативных подразделений экономической безопасности ОВД в этой сфере, автор останав-ливается на развитии уголовно-процессуального и оперативно-розыскного законодательства.
Следует отметить, что основные виды нарушений и эко-номических преступлений на предприятиях топливно-энергетического комплекса не меняются на протяжении ряда лет. Ввиду этого делается вывод, что основные способы и схемы, применяемые преступниками, до сих пор достаточно эффектив-ны, приносят им немалую выгоду, несмотря на все изменения и дополнения действующего законодательства. А значит, нуждает-ся в совершенствовании оперативно-розыскное противодействие данным преступлениям. Должны развиваться методики раскры-тия и расследования преступлений в сфере топливно-энергетического комплекса, разрабатываться новые формы и ме-тоды их предупреждения. Начинать же следует с выявления и изучения способов совершения преступлений, которые обеспечат оперативные подразделения ОВД необходимой информацией, позволяющей организовать планирование и осуществление це-лых комплексов поисковых и профилактических мероприятий, направленных на противодействие преступности в топливно-энергетической отрасли экономики.
Наиболее социально-опасной является динамика налого-вой преступности в сфере топливно-энергетического комплекса. Способы уклонения от уплаты налогов в данной отрасли эконо-мики, связанные с полным сокрытием финансово-хозяйственной деятельности от налогового контроля, в среднем по стране со-ставляют четверть всех способов уклонения от уплаты налогов. Правоприменительная практика ОВД и МНС свидетельствует о том, что чаще всего юридические и физические лица неполно от-ражают в учете и налоговых расчетах выручку от реализации про-дукции, доходы от внешнеэкономической деятельности; завыша-ют себестоимость на сумму расходов, не относящихся к произ-водству продукции, работ и услуг; занижают объемы реализован-ной продукции в отчетных документах; фальсифицируют банков-ские и другие отчетные документы; уклоняются от подачи налого-вых деклараций; не становятся на учет в налоговые органы и т.д.
Особую опасность для государства, его экономической безопасности представляют холдинги – вертикально интегриро-ванные компании (ВИК). Согласно действующему законодатель-ству заключение внутрикорпоративных договоров не подлежит государственной регистрации. Данное обстоятельство использу-ется в наиболее распространенной схеме «трансфертных цен», которая заключается в том, что финансовые отношения внутри структурных подразделений ВИК строятся на принципах и в целях снижения налогооблагаемой прибыли, используя систему заклю-чения сделок между субъектами интегрированной компании на основе внутренних условно-расчетных (трансфертных) цен. Вся цепочка действий интегрированной компании остается практиче-ски непрозрачной для контролирующих органов. Эта ситуация используется руководителями ВИК с целью совершения налого-вых преступлений, наносящих существенный вред экономическим интересам государства. В условиях действующего законодатель-ства «трансфертные» возможности до настоящего момента со-храняются в области товарообмена, оборота услуг, операций с капиталоемкими активами и являются элементом экономической политики ВИК. Таким образом, вертикально-интегрированные компании являются основными объектами профилактического воздействия оперативных подразделений ОВД по предотвраще-нию экономических преступлений в сфере топливно-энергетического комплекса.
Втора глава – «Оперативно-розыскное противодейст-вие преступлениям в сфере топливно-энергетического ком-плекса» – объединяет три параграфа: «Организация оператив-ного обслуживания объектов топливно-энергетического ком-плекса подразделениями ОВД по борьбе с экономическими пре-ступлениями»; «Информационно-аналитическое обеспечение выявления преступлений в сфере топливно-энергетического комплекса»; «Предупреждение и раскрытие преступлений в сфере топливно-энергетического комплекса».
В рамках данной главы автор отмечает, что оперативное обслуживание в деятельности подразделений БЭП ОВД является важной и самостоятельной частью работы по борьбе с преступ-ными посягательствами на имущество, должностными преступ-лениями.
Организация оперативного обслуживания в топливно-энергетическом комплексе в обобщенном виде включает сле-дующие направления: наблюдение за уровнем правонарушений на всех предприятиях и организациях, осуществляющих свою финансово-хозяйственную деятельность на территории опера-тивного обслуживания; обеспечение своевременного поступления необходимой оперативно-значимой информации как гласного, так и негласного характера в целях предупреждения, пресечения и раскрытия экономических преступлений; эффективное использо-вание оперативными подразделениями БЭП имеющихся сил и средств как своих собственных, так и других государственных ор-ганов, с целью противодействия преступности в топливно-энергетической отрасли экономики.
В соответствии с указанными направлениями содержание оперативного обслуживания включает комплекс организацион-ных, оперативно-розыскных и иных мероприятий, обеспечиваю-щих:
1) сбор, изучение и оценку состояния оперативной обста-новки в топливно-энергетической отрасли экономики или на кон-кретном обслуживаемом объекте;
2) распределение объектов отдельной отрасли экономики по уровням оперативного обслуживания, на основе проведенного экономико-правового анализа данной отрасли и состояния опера-тивной обстановки;
3) определение организационных принципов и режимов оперативного обслуживания предприятий и организаций одной отрасли;
4) организация эффективного информационно-аналитического обеспечения объектов отрасли оперативного об-служивания (сбор, накопление, обработка, анализ обмен и ис-пользование оперативно-значимой информации);
5) управление имеющимися силами и средствами, с уче-том тенденций в состоянии оперативной обстановки на объектах отрасли;
6) координацию внутреннего и внешнего взаимодействия оперативных и иных подразделений ОВД. Весь названный ком-плекс действий раскрывается в рамках главы с учетом вопросов противодействия преступности в топливно-энергетической отрас-ли экономики.
Изучив правоприменительную практику оперативных под-разделений БЭП ОВД по предупреждению и раскрытию преступ-лений в сфере топливно-энергетического комплекса, диссертант особо акцентирует внимание на то, что только тщательное изуче-ние состояния оперативной обстановки в отдельной отрасли эко-номики того или иного региона позволяет разработать организа-ционную модель деятельности оперативных подразделений по оперативному обслуживанию этой отрасли и относящихся к ней хозяйствующих объектов.
При этом анализ современной криминальной ситуации по-казал, что лишь комплексный подход, сочетающий приемы эко-номического анализа с одновременным изучением правового ре-гулирования процессов, происходящих в экономике, в том числе на подзаконном и на локальном уровнях, поможет эффективно решать задачи по защите государственных интересов и интере-сов организаций всех форм собственности в сфере топливно-энергетического комплекса от преступных посягательств. Следу-ет также учитывать, что экономико-правовой анализ отрасли эко-номики региона не будет полным, если не принять во внимание структурный уровень внутренней интеграции объектов, их связи с другими регионами страны.
Конечно, проведение полноценного экономико-правового анализа объекта проверки топливно-энергетического комплекса возможно лишь при условии обладания полным объемом досто-верной информации. В этой связи формирование и деятельность ведомственных информационных систем, в частности ОВД, должны осуществляться на основе взаимной интеграции данных о результатах деятельности взаимодействующих правоохрани-тельных, контролирующих и налоговых органов, статистической информации о состоянии дел в экономической сфере, аналитиче-ских разработок других органов государственной власти и органи-заций. В связи с этим одной из первоочередных задач, на взгляд автора, является нормативно-правовое закрепление положений о централизованном межведомственном накоплении и обработке информации, что позволит обеспечить качественно новое содер-жание правоохранительной деятельности и повысить эффектив-ность использования информации на тактическом и стратегиче-ском уровнях борьбы с преступностью в целом и в сфере топлив-но-энергетического комплекса в частности.
Далее диссертант делает вывод о том, что повышение результати

�� : 17/02/2008
��: 4757 ��
�� :

Состязательная деятельность защитника на предварительном следствии.

Законность и типы уголовного процесса

Компенсация морального вреда - мера реабилитации потерпевшего в российском уголовном процессе:

ОБСТАНОВКА СОВЕРШЕНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЯ, ПОЛУЧЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИНФОРМАЦИИ О НЕЙ ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ УГОЛОВНЫХ ДЕЛ

ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ ЛИЧНОСТЬ ОБВИНЯЕМОГО, КАК ЭЛЕМЕНТ ПРЕДМЕТА ДОКАЗЫВАНИЯ ПО УГОЛОВНОМУ ДЕЛУ

ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА СОБИРАНИЯ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ, ОТОБРАЖАЮЩИХ БИОЛОГИЧЕСКИЕ ВОЙСТВА И ПРИЗНАКИ ЖИВОГО ЛИЦА В УГОЛОВНОМ ПРОЦЕССЕ

ПРОЦЕССУАЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ОБВИНЯЕМОГО В УГОЛОВНОМ СУДОПРОИЗВОДСТВЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

ПРОБЛЕМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ БЕЗОПАСНОСТИ ЛИЦ, УЧАСТВУЮЩИХ В УГОЛОВНОМ ПРОЦЕССЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

ДОМАШНИЙ АРЕСТ В УГОЛОВНОМ СУДОПРОИЗВОДСТВЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

ПРАВОВАЯ ПОМОЩЬ ОРГАНАМ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО РАССЛЕДОВАНИЯ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ