Актуальность исследования. Глубокие преобразования в сфере экономики государства в годы реформ привели к беспрецедентному росту числа преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности. Так по данным исследований ВНИИ МВД РФ во внешнеэкономической сфере за 1996 г. выявлено 27 тыс. фактов контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей, зарегистрировано 13,4 тыс. незаконных валютных сделок. Ежегодный прирост числа выявленных преступлений данной категории составляет до 27% в год.

При этом нельзя не учитывать, что на современном этапе контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей, как смежные составы преступлений, имеют устойчивые черты организованно-коррумпированной , обманно-корыстной, нередко трансгосударственной  преступности, имеющей устойчивую  тенденцию к качественному развитию. Поистине гигантские прибыли, получаемые в этой сфере преступной деятельности, по оценкам многих специалистов, являются одним из основ теневой экономики.  В имеющихся по данному вопросу исследованиях подчеркивается высочайший коэффициент латентности этих преступлений, именно ввиду высокой степени организованности, коррумпированности, если так можно выразится «беловоротничковости» этой категории преступлений  В стороне от официальной статистики о выявленных таможенных правонарушениях, среди лиц, занимающихся внешнеэкономической деятельностью бытует мнение о бессчетном числе абсолютно ненаказуемых вариантов незаконного ввоза-вывоза  любых товаров через таможенную границу, уклонения от таможенных сборов. Характерно, что практически все, по крайней мере, наиболее эффективные из таких операций связаны с подкупом должностных лиц таможенных органов.

По  своей природе экономическая преступность в сфере внешнеэкономической деятельности носит организованный характер, специфика которого состоит в интенсивной криминализации  государственного аппарата, использовании его возможностей в целях незаконного получения сверхприбылей в сфере внешнеэкономической деятельности . Так по оценкам Государственного таможенного комитета (ГТК) РФ:  « активизация различных, и прежде всего криминальных структур, преследующих цель получения сверхприбыли за счет уклонения от исполнения таможенного законодательства в форме недостоверного декларирования, подделки средств таможенной идентификации, предоставлении фальшивых гарантийных обязательств, поиска каналов бесконтрольного и беспошлинного перемещения товаров путем использования «узких» мест в таможенной технологии, сопровождается постоянными активными попытками негативного воздействия на личный состав  таможенных органов, в том числе стремлением вовлечения таможенников в преступную деятельность, попытками дискредитации таможенных органов и их сотрудников, особенно руководителей. Анализ показал, что за период с 1992 г. по 1995 г. число должностных лиц таможенных органов, совершивших преступления, возросло в 2 раза. При этом наибольший удельный вес составили: взяточничество, в том числе и сопряженное с вымогательством и злоупотребления служебным положением  (70% всех преступлений).

В 1994 г. всего по Российской Федерации привлечено к уголовной ответственности и осуждено 26 сотрудников таможни, в 1995 г. к уголовной ответственности за взяточничество привлечено 85 должностных лиц таможенных органов, 17 -  за должностной подлог, 52 - за злоупотребление  служебным положением, в 1996 г. всего привлечено к уголовной ответственности и осуждено  58 человек, в первом квартале 1997 г. за должностные преступления привлечено к уголовной ответственности 50 таможенников. Из года в год растет количество преступлений, совершаемых должностными лицами таможенных органов в организованных преступных группах.

Проведенные нами исследования показали, что наряду с некоторыми улучшениями качества  расследования дел этой категории в последние два года по сравнению с данными на 1993-1995 г.г. имеются серьезные упущения и нерешенные проблемы, основа которых - отсутствие каких-либо методических рекомендаций по расследования должностных преступлений, совершаемых работниками таможенных органов и связанных с ними таможенных  правонарушений и преступлений (Здесь и далее под таможенными преступлениями понимаются деяния, предусмотренные статьями 188, 189, 190, 193 и 194 УК РФ - контрабанда, уклонение от уплаты таможенных платежей и т.д., поскольку эти нормы являются бланкетными, то есть отсылают к нормам таможенного законодательства о таможенных правонарушениях). 

Здесь необходимо учесть, что основным направлением качественного развития преступности в этой сфере является совершенствование способов совершения и сокрытия преступлений, характерной особенностью которых является  их «технологическая сложность» и специфичность.  В связи с этим назрела острая необходимость в  формировании частных криминалистических методик расследования  на основе систематизации способов совершения этой категории преступлений и оставляемых ими следов.

В связи          с         этим предложенная рядом ученых криминалистическая         формула: «от способа совершения преступления -   к   способу          его       раскрытия»   как нельзя более актуальна именно для должностных преступлений в таможенных органах и предлагается в настоящем исследовании как часть методологической основы. Несмотря на актуальность проблемы, каких-либо научных исследований относительно методики  расследования уголовных дел этой категории ранее не предпринималось, а следственные и оперативно-розыскные подразделения органов прокуратуры, МВД и ФСБ не сформировали соответствующих практических рекомендаций.

Эти обстоятельства и предопределили выбор темы настоящего исследования. 

Цели и задачи исследования   Основная цель диссертационной работы состояла в разработке практических рекомендаций, направленных на повышение эффективности раскрытия и расследования должностных преступлений в таможенных органах и, прежде всего, тех способов совершения этих преступлений, которые в криминалистическом отношении особенно сложны для расследования. 

Поставленная цель достигается поэтапным решением ряда частных взаимосвязанных задач, к важнейшим из которых относятся:

-   разработка теоретической базы, на основе которой формируется общее понимание и содержание криминалистической характеристики должностных преступлений в таможенных органах;

- определение структурных элементов, составляющих криминалистическую характеристику этого вида преступлений и определение специфики каждого из них;

-  выявление закономерных связей между элементами криминалистической характеристики и анализ перспектив практического использования этих взаимосвязей;

- рассмотрение способов совершения преступлений, их классификация по криминалистически значимым  основаниям;

-  анализ механизма следообразования и выработка практических рекомендации по выявлению следов совершения преступления определенным способом в процессе планирования, организации и осуществления тактических операций;

- выделение наиболее рациональных и целесообразных приемов планирования и организации расследования, взаимодействия следователя с оперативно-розыскными подразделениями;

-  анализ опыта использования следственными и оперативно-розыскными подразделениями данных прокурорского надзора за исполнением таможенного законодательства и внедрение в практику соответствующих  рекомендаций в целях повышения эффективности тактических операций;

- разработка частных методических рекомендаций по раскрытию и расследованию должностных преступлений, связанных с незаконным таможенным оформлением ввезенных на территорию РФ транспортных средств, выделение и рассмотрение в структуре этих рекомендаций крупномасштабной тактической операции, направленной на раскрытие большинства таких преступлений в определенном регионе.

Объектом  исследования  являются правоотношения в сфере ВЭД, должностная и иная преступная деятельность в этой сфере, а также деятельность правоохранительных органов по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений в таможенных органах. 

Предмет исследования  составляют наиболее общие, вне зависимости от постоянно меняющегося таможенного законодательства, закономерности, проявляющиеся при совершении должностных преступлений в таможенных органах, а так же в деятельности правоохранительных органов, занимающихся раскрытием и расследованием этих преступлений;

Методологические основы и методика исследования. Методологическую основу исследования составили действующее уголовное и уголовно-процессуальное законодательство России, нормативные акты Президента и Правительства, Государственного таможенного комитета России (далее ГТК РФ), а так же иные данные в сфере таможенного дела, криминологии, экономики, банковской деятельности, валютного и банковского законодательства и других отраслей знания.  Диссертация базируется на общем высоком научном потенциале отечественной криминалистики, который достигнут усилиями многих видных ученых криминалистов, процессуалистов, криминологов и представителей других смежных научных дисциплин и направлений. В работе нашли применение принципы и познавательные процедуры методов системного подхода, формально-логический метод, метод сравнительного правоведения, метод конкретно-социологического исследования, анкетирование, обобщение следственной и судебной практики.

Теоретическую базу диссертации составили труды  Р.С. Белкина, И.Ф. Герасимова, Г.А. Густова, Г.Г. Зуйкова, А.Н. Колесниченко, А.С. Кривошеева,  В.Н. Кудрявцева, А.Н  Ларькова, В.А. Образцова, В.Г. Танасевича, В.И. Шиканова,  Н.П. Яблокова  и других ученых.

Эмпирическую базу исследования составили результаты программированного изучения автором 134 архивных уголовных дел о должностных преступлениях в таможенных органах и о таможенных преступлениях, по которым обвинительные приговоры суда  вступили в законную силу, а так же 45 прекращенных и приостановленных уголовных дел, материалов об отказе в возбуждении уголовного дела,  84 административных дела о нарушениях таможенных правил, исследование следственной и судебной практики ряда регионов: Иркутской, Читинской, Новосибирской, Саратовской, Белгородской, Волгоградской, Воронежской, Ульяновской, Московской областей, Красноярского, Хабаровского, Приморского краев, республик Бурятия и Тыва, а так же статистически обработанные анкеты проинтервьюированных следователей, сотрудников оперативно-розыскных подразделений и работников прокуратуры, осуществляющих надзор за исполнением таможенного законодательства (68 работников), материалы ведомственной статистики Генеральной прокуратуры РФ ГТК РФ, МВД и прокуратуры. Широко использован личный опыт автора в расследовании уголовных дел этой категории.  

Научная новизна и положения, выносимые на защиту:  на защиту представлены результаты первого в отечественной криминалистической литературе и прокурорско-следственной практике комплексного  исследования методики раскрытия и расследования должностных преступлений в таможенных органах;

- констатируется, что наиболее общественно-опасные из таких преступлений как контрабанда, уклонение от уплаты таможенных платежей и др. осуществляются  путем вовлечения в их совершение должностных лиц таможенных органов. В результате способы совершения и сокрытия преступлений становятся все более изощренными и сложными для расследования;

- сформирована криминалистическая характеристика должностных преступлений в таможенных органах. Дано ее понятие, определена структура и  содержание;

- выявлены закономерные связи между отдельными элементами криминалистической характеристики данного вида, в частности корреляционные зависимости между способами совершения преступлений и механизмом следообразования;

- установлено, что системообразующим ядром криминалистической характеристики является способ совершения преступления, дана классификация и перечень наиболее распространенных, а так же мотивировано прогнозируемых способов;

- рассмотрены наиболее актуальные вопросы методики расследования должностных преступлений в таможенных органах, теоретически обоснованы и выведены на уровень методических рекомендаций положения относительно планирования и проведения основных тактических операций: 1) по раскрытию ненадлежащего проведения таможенного досмотра должностным лицом внутреннего таможенного органа; 2) по раскрытию  незаконного таможенного оформления с использованием фиктивных  сертификатов на товары и другие;

- с учетом общих закономерностей сформированы частные методические рекомендации по раскрытию и расследованию должностных преступлений, связанных с незаконным таможенным оформлением ввезенного на территорию РФ автотранспорта. Разработана и предложена для внедрения в практику   тактическая операция по выявлению незаконного ввоза автотранспорта на территорию Российской Федерации. 

Более детальный анализ методики расследования преступлений, связанных с ввозом автотранспорта не случаен. Должностные преступления  в этой сфере внешнеэкономической деятельности широко распространены. Уместно даже сравнение, что незаконное таможенное оформление «иномарок» стало катализатором развития коррупции в таможенных органах, подобно тому как «сухой закон»,  введенный в США, дал мощный толчок развитию организованной преступности в этой стране. Эта категория преступлений   на сегодняшний день является объектом деятельности множества организованным преступных групп и сообществ, одной из наиболее доходных сфер нелегального бизнеса, каналом «отмывания» преступно нажитых денежных средств. При этом данные преступления  относительно легки в раскрытии и расследовании, каждая преступная группа и организация имеет в своем арсенале дорогие, престижные модели автомашин иностранного производства. При этом, как показало изучение следственной практики, часть их - украденные автомашины и находящиеся в розыске, и практически все - не оформленные в таможенном отношении или оформленные незаконно, а потому предложенные методические рекомендации помогут  не только в выявлении должностных преступлений в таможенных органах, но и в пресечении деятельности организованных преступных формирований, лишению их одного из основных  источников доходов. 

Практическая значимость работы определяется прикладным характером исследования.  Содержащиеся в диссертации методические рекомендации могут быть использованы в практической деятельности следственных, оперативно-розыскных подразделений  правоохранительных органов и суда, а так же таможенных органов, в целях обеспечения собственной безопастности, пресечения и профилактики таких преступлений. Эти рекомендации должны способствовать повышению эффективности такой  деятельности. Теоретические положения и выводы могут быть использованы в дальнейших научных исследованиях и в учебном процессе по курсу криминалистики и таможенного права в юридических вузах.

Апробация результатов исследования.  Основные положения диссертации нашли свое отражение в 13 научных работах. Результаты исследования  изложены на научно-практической конференции «Проблемы борьбы с преступностью и охраны общественного порядка», проходившей в марте 1997 г. в г. Улан-Удэ. Некоторые предложения автора и практика успешного расследования им уголовных дел данной категории получили отражение в информационных письмах,  бюллетенях Генеральной прокуратуры Российской Федерации и иных ее изданиях, рекомендованы для использования в практической работе следователей. Автором опубликовано методическое пособие «Раскрытие и расследование должностных преступлений, совершаемых работниками таможенных органов», которая в настоящее время распространена в органах прокуратуры России, таможенных органах и оперативно-розыскных подразделениях УФСБ и МВД России, имеются многочисленные отклики на книгу. Сформулированные в ней рекомендации широко внедряются в практику.   Отдельные положения и выводы диссертации использовались автором при чтении лекций в Бурятском государственном университете и при проведении систематических занятий в таможенных органах и органах прокуратуры.

Структура и содержание работы определена с учетом целей и задач предпринятого исследования. Диссертация состоит из предисловия, 3 глав, которые объединяют 10 параграфов  работы, заключения и  списка литературы. В приложении даны образцы анкет, которые автор использовал при сборе эмпирического   материала.

В предисловии обосновывается актуальность, научная новизна, практическая значимость, основные результаты и выводы, полученные в процессе работы и выносимые на защиту.