 | |
Осуществление правонарушений в сфере внешнеэкономической деятельности с использованием компаний – нерезидентов
2007, Розвиток підприємництва в Україні: економіко-правове забезпечення: Матеріали міжнародної науково-практичної конференції. Львів, 13 – 14 грудня 2007 року / Відп. ред. д.е.н. проф. О.Є. Кузьмін. – Львів: НВФ «Українські технології», 2007. – С. 298 – 301., , , Титов А.Н., к.ю.н., зам. декана юридического факультета Донецкого университета экономики и права,
Собственный бизнес является наилучшим способом сохранения и увеличения капитала. Самостоятельное ведение бизнеса снижает риск потерь доходов в связи с непрофессиональностью и непорядочностью определенных лиц, а также позволяет получить более высокую прибыль, чем с помощью различных вкладов в банках.
Однако рыночные преобразования обусловили и качественно новые изменения в механизме осуществления преступлений экономического характера. Экономическая преступность успешно развивается, приобретает новые формы, охватывает разные стороны жизни общества [1, с. 268]. А.Ф. Волобуев справедливо указывает на приоритетность задач усовершенствования методик расследования корыстных преступлений, совершенных с использованием форм и институтов хозяйственной деятельности [2, с. 10-11].
Внешнеэкономическая деятельность является одним из наиболее распространенных видов предпринимательства, позволяющих обеспечить эффективный прирост капитала и его сохранность за счет некоторых незаконно полученных привилегий. Так, получение доходов от бесконтрольной хозяйственной деятельности на территории Украины обусловлено нарушением предусмотренного законодательством порядка осуществления такой деятельности, а именно:
• регистрации субъекта предпринимательской деятельности и постановки его на налоговый учет;
• ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности соответствующим органам;
• получение лицензий на определенные виды деятельности;
• своевременной уплаты налогов и других обязательных платежей;
• возвращения выручки в иностранной валюте и обязательной продажи 50% ее по курсу Национального Банка Украины.
Работа государственной службы по борьбе с экономическими преступлениями МВД Украины позволила выявить ряд схем получения незаконного дохода при участии компаний – нерезидентов, которые граждане Украины приобретают у юридических компаний, представительств иностранных юридических лиц.
В результате анализа уголовных дел, расследованных в данной сфере, установлен ряд особенностей незаконной деятельности:
• компании – нерезиденты приобретаются чаще всего у представительств иностранных компаний в Украине, которые осуществляют свою деятельность незаконно;
• компании – нерезиденты покупаются или регистрируются на подставных лиц (номинальных директоров);
• факт посредничества в приобретении или регистрации компании – нерезидента не оформляется документально, что не позволяет в дальнейшем в случае необходимости обратиться в хозяйственный суд и затрудняет работу правоохранительных органов;
• у заказчика, который приобретет компанию – нерезидента, отсутствует возможность получить официальные сведения о лицах, являющихся номинальными директорами данной компании (в частности, живы ли они вообще, дееспособны, осуждены, утратили документы, которые удостоверяют личность, и т.п.);
• юридические представители компаний – нерезидентов используют разные фирмы с одноименными названиями, т.е. услуги относительно регистрации и обслуживания компании осуществляет одно юридическое лицо, а оплату получает другое с таким же названием;
• низкий уровень качества предоставленных материалов (с целью оперативности подготовки документов в них подделываются подписи директоров, не сверяются даты составления документов, номера, образцы подписей и даже количество директоров);
• на одних и тех же подставных лиц регистрируется несколько компаний;
• с целью легализации действий граждан Украины, которые осуществляют деятельность от лица компании – нерезидента, выплаты зарплаты, начисления им трудового стажа, пенсий, а также возможности финансирования уставной деятельности (в т.ч. приобретения оргтехники, средств связи, содержания офисов), владельцы данных компаний – нерезидентов регистрируют в Украине свои представительства (без образования юридического лица);
• такие представительства финансируются со счетов компании – нерезидента, которые находятся за пределами Украины;
• при этом деятельность компании осуществляется в Украине, и в связи с непредоставлением информации о деятельности компании ее фактические руководители стараются скрыть от правоохранительных и контролирующих органов действительные результаты своей деятельности;
• лица, которые приобретают компании – нерезиденты, назначают себя руководителями представительства компании в Украине, нанимают работников, и осуществляют финансово-хозяйственную деятельность, заключая при этом сделки от лица компании, а не представительства, и финансируя их со счетов компании в заграничных банках.
Следует отметить, что такая деятельность содержит в себе целый ряд составов преступлений – от контрабанды, должностных преступлений и уклонения от уплаты налогов до похищения документов, их подделки и использования и т.д.
Как справедливо считает Л.А. Шепеленко, активизация усилий каждого, разъяснение сущности экономики преступности должно стать могущественным рычагом в борьбе с ней [3, с. 283]. Лицам, которые занимаются предпринимательской деятельностью, следует знать и помнить, что правоохранительные органы имеют достаточно средств и полномочий для выявления таких преступлений и доказывания вины лиц, их совершивших. Поэтому заверения отдельных субъектов о полной безопасности предлагаемой ими схемы незаконной деятельности не имеют под собой реальных оснований. Желание получить значительную прибыль за короткий период времени оборачивается серьезными проблемами: если результатом расследования станет не лишение свободы и конфискация имущества, то, во всяком случае, срыв хозяйственных сделок и утрата доброго имени, что приведет к несравненно большим потерям, чем уплата предусмотренных действующим законодательством платежей.
ЛИТЕРАТУРА:
1. Філіпенко Т.В. Сучасний стан економічної злочинності в Донецькому регіоні та заходи щодо її профілактики // Проблеми правознавства та правоохоронної діяльності: Збірник наукових праць. – Донецьк: ДЮІ МВС при ДонНУ, 2005. – № 2. – С. 267 – 277.
2. Волобуєв А.Ф. Особливості організації розслідування економічних злочинів // Криміналістичні та процесуальні проблеми, що виникають під час проведення слідчих дій: Матеріали міжнародної науково-практичної конференції. Донецьк, 24 листопада 2006 року. – Донецьк: ДЮІ ЛДУВС, 2006. – С. 10 – 14.
3. Шепеленко Л.А. Экономика преступности в контексте прав и свобод человека // Боротьба зі злочинністю та права людини: Зб. наук. статей / За ред. М.П. Орзіха, В.М. Дрьоміна. – Б-ка журн. «Юридичний вісник». – Одеса: Фенікс, 2006. – С. 281 – 283.
: 13/07/2009
: 1460
:
Преступность как объект научных исследований: проблемы и перспективы.
Вещественные доказательства: дары волхвов.
Основания для производства повторных и дополнительных следственных действий в российском уголовном судопроизводстве
Гилинский Я.И. «Все действительное разумно»
Отдельные вопросы предварительного расследования по делам частного обвинения
РЕЗНИК Г. ПРАВА ЧЕЛОВЕКА И ДОСТОИНСТВО ЛИЧНОСТИ – ОСНОВА МИРОВОЙ ЦИВИЛИЗАЦИИ
Основные этапы законодательного регулирования дознания в Республике Узбекистан
Калиновский К.Б. Меры по защите участников уголовного процесса как общее условие предварительного расследования в российском уголовном процессе
Пирамида судебной власти
Особенности прекращения полномочий судьи по законодательству Республики Казахстан
|
|
| |
|
