:  
 
You are on the old site. Go to the new website linknew website link
Вы находитесь на старом сайте. Перейдите на новый по ссылке.

 
 Архив новостей
 Новости сайта
 Поиск
 Проекты
 Статьи






. .

? !



Отдельные статьи

Осуществление правонарушений в сфере внешнеэкономической деятельности с использованием компаний – нерезидентов


2007, Розвиток підприємництва в Україні: економіко-правове забезпечення: Матеріали міжнародної науково-практичної конференції. Львів, 13 – 14 грудня 2007 року / Відп. ред. д.е.н. проф. О.Є. Кузьмін. – Львів: НВФ «Українські технології», 2007. – С. 298 – 301., , , Титов А.Н., к.ю.н., зам. декана юридического факультета Донецкого университета экономики и права, 

Собственный бизнес является наилучшим способом сохранения и увеличения капитала. Самостоятельное ведение бизнеса снижает риск потерь доходов в связи с непрофессиональностью и непорядочностью определенных лиц, а также позволяет получить более высокую прибыль, чем с помощью различных вкладов в банках.
Однако рыночные преобразования обусловили и качественно новые изменения в механизме осуществления преступлений экономического характера. Экономическая преступность успешно развивается, приобретает новые формы, охватывает разные стороны жизни общества [1, с. 268]. А.Ф. Волобуев справедливо указывает на приоритетность задач усовершенствования методик расследования корыстных преступлений, совершенных с использованием форм и институтов хозяйственной деятельности [2, с. 10-11].
Внешнеэкономическая деятельность является одним из наиболее распространенных видов предпринимательства, позволяющих обеспечить эффективный прирост капитала и его сохранность за счет некоторых незаконно полученных привилегий. Так, получение доходов от бесконтрольной хозяйственной деятельности на территории Украины обусловлено нарушением предусмотренного законодательством порядка осуществления такой деятельности, а именно:
• регистрации субъекта предпринимательской деятельности и постановки его на налоговый учет;
• ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности соответствующим органам;
• получение лицензий на определенные виды деятельности;
• своевременной уплаты налогов и других обязательных платежей;
• возвращения выручки в иностранной валюте и обязательной продажи 50% ее по курсу Национального Банка Украины.
Работа государственной службы по борьбе с экономическими преступлениями МВД Украины позволила выявить ряд схем получения незаконного дохода при участии компаний – нерезидентов, которые граждане Украины приобретают у юридических компаний, представительств иностранных юридических лиц.
В результате анализа уголовных дел, расследованных в данной сфере, установлен ряд особенностей незаконной деятельности:
• компании – нерезиденты приобретаются чаще всего у представительств иностранных компаний в Украине, которые осуществляют свою деятельность незаконно;
• компании – нерезиденты покупаются или регистрируются на подставных лиц (номинальных директоров);
• факт посредничества в приобретении или регистрации компании – нерезидента не оформляется документально, что не позволяет в дальнейшем в случае необходимости обратиться в хозяйственный суд и затрудняет работу правоохранительных органов;
• у заказчика, который приобретет компанию – нерезидента, отсутствует возможность получить официальные сведения о лицах, являющихся номинальными директорами данной компании (в частности, живы ли они вообще, дееспособны, осуждены, утратили документы, которые удостоверяют личность, и т.п.);
• юридические представители компаний – нерезидентов используют разные фирмы с одноименными названиями, т.е. услуги относительно регистрации и обслуживания компании осуществляет одно юридическое лицо, а оплату получает другое с таким же названием;
• низкий уровень качества предоставленных материалов (с целью оперативности подготовки документов в них подделываются подписи директоров, не сверяются даты составления документов, номера, образцы подписей и даже количество директоров);
• на одних и тех же подставных лиц регистрируется несколько компаний;
• с целью легализации действий граждан Украины, которые осуществляют деятельность от лица компании – нерезидента, выплаты зарплаты, начисления им трудового стажа, пенсий, а также возможности финансирования уставной деятельности (в т.ч. приобретения оргтехники, средств связи, содержания офисов), владельцы данных компаний – нерезидентов регистрируют в Украине свои представительства (без образования юридического лица);
• такие представительства финансируются со счетов компании – нерезидента, которые находятся за пределами Украины;
• при этом деятельность компании осуществляется в Украине, и в связи с непредоставлением информации о деятельности компании ее фактические руководители стараются скрыть от правоохранительных и контролирующих органов действительные результаты своей деятельности;
• лица, которые приобретают компании – нерезиденты, назначают себя руководителями представительства компании в Украине, нанимают работников, и осуществляют финансово-хозяйственную деятельность, заключая при этом сделки от лица компании, а не представительства, и финансируя их со счетов компании в заграничных банках.
Следует отметить, что такая деятельность содержит в себе целый ряд составов преступлений – от контрабанды, должностных преступлений и уклонения от уплаты налогов до похищения документов, их подделки и использования и т.д.
Как справедливо считает Л.А. Шепеленко, активизация усилий каждого, разъяснение сущности экономики преступности должно стать могущественным рычагом в борьбе с ней [3, с. 283]. Лицам, которые занимаются предпринимательской деятельностью, следует знать и помнить, что правоохранительные органы имеют достаточно средств и полномочий для выявления таких преступлений и доказывания вины лиц, их совершивших. Поэтому заверения отдельных субъектов о полной безопасности предлагаемой ими схемы незаконной деятельности не имеют под собой реальных оснований. Желание получить значительную прибыль за короткий период времени оборачивается серьезными проблемами: если результатом расследования станет не лишение свободы и конфискация имущества, то, во всяком случае, срыв хозяйственных сделок и утрата доброго имени, что приведет к несравненно большим потерям, чем уплата предусмотренных действующим законодательством платежей.

ЛИТЕРАТУРА:
1. Філіпенко Т.В. Сучасний стан економічної злочинності в Донецькому регіоні та заходи щодо її профілактики // Проблеми правознавства та правоохоронної діяльності: Збірник наукових праць. – Донецьк: ДЮІ МВС при ДонНУ, 2005. – № 2. – С. 267 – 277.
2. Волобуєв А.Ф. Особливості організації розслідування економічних злочинів // Криміналістичні та процесуальні проблеми, що виникають під час проведення слідчих дій: Матеріали міжнародної науково-практичної конференції. Донецьк, 24 листопада 2006 року. – Донецьк: ДЮІ ЛДУВС, 2006. – С. 10 – 14.
3. Шепеленко Л.А. Экономика преступности в контексте прав и свобод человека // Боротьба зі злочинністю та права людини: Зб. наук. статей / За ред. М.П. Орзіха, В.М. Дрьоміна. – Б-ка журн. «Юридичний вісник». – Одеса: Фенікс, 2006. – С. 281 – 283.


: 13/07/2009
: 1458
:
Преступность как объект научных исследований: проблемы и перспективы.
Вещественные доказательства: дары волхвов.
Основания для производства повторных и дополнительных следственных действий в российском уголовном судопроизводстве
Гилинский Я.И. «Все действительное разумно»
Отдельные вопросы предварительного расследования по делам частного обвинения
РЕЗНИК Г. ПРАВА ЧЕЛОВЕКА И ДОСТОИНСТВО ЛИЧНОСТИ – ОСНОВА МИРОВОЙ ЦИВИЛИЗАЦИИ
Основные этапы законодательного регулирования дознания в Республике Узбекистан
Калиновский К.Б. Меры по защите участников уголовного процесса как общее условие предварительного расследования в российском уголовном процессе
Пирамида судебной власти
Особенности прекращения полномочий судьи по законодательству Республики Казахстан

| |


.:  ::   ::  :.

RusNuke2003 theme by PHP-Nuke -
IUAJ

(function(w, d, n, s, t) { w[n] = w[n] || []; w[n].push(function() { Ya.Direct.insertInto(66602, "yandex_ad", { ad_format: "direct", font_size: 1, type: "horizontal", limit: 3, title_font_size: 2, site_bg_color: "FFFFFF", header_bg_color: "FEEAC7", title_color: "0000CC", url_color: "006600", text_color: "000000", hover_color: "0066FF", favicon: true, n
PHP Nuke CMS.
2005-2008. Поддержка cайта